Evakuator-gruzovik.ru

Авто журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию

Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию

Обзоры КонсультантПлюс

Ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа — это официальный документ, обращение организации или индивидуального предпринимателя в ИФНС с просьбой о пересмотре размера санкций по итогам проверки. Если его правильно составить, наказание удастся снизить в два раза и более.

В налоговом законодательстве размеры санкций за совершение правонарушения установлены в зависимости от масштаба и характера причиненного ущерба. Некоторые штрафы рассчитывают в процентном отношении от суммы неуплаченного (неудержанного или неперечисленного) налога, и это немаленькие суммы.

Основания для предоставления рассрочки по уплате налогов

Отсрочку могут дать только тому плательщику, чье финансовое положение действительно временно не позволяет уплатить какой-либо налог в установленный срок. При этом у плательщика должны быть веские основания для несвоевременной уплаты налога. К числу таковых относится:

  • причинение плательщику ущерба в результате стихийного бедствия, или иных обстоятельств непреодолимой силы;
  • непредоставление бюджетных ассигнований/неперечисление из бюджета средств в счет оплаты оказанных услуг для государственных, муниципальных нужд;
  • угроза банкротства в случае единовременной уплаты налога;
  • невозможность единовременной уплаты налогов, пеней и штрафов, начисленных по результатам налоговой проверки;
  • производство и реализация товаров, работ или услуг плательщика носит сезонный характер.

Для получения отсрочки/рассрочки достаточно наличия одного из вышеуказанных условий. Поэтому к заявлению, подаваемому в налоговый орган, плательщик должен приложить перечень документов, подтверждающих то или иное основание.

Что касается невозможности единовременной уплаты налогов и пеней, начисленных по результатам проверки (пп. 7 п. 2 ст. 64 НК РФ), то это новое основание, введенное в действие Федеральным законом от 14.11.2017 № 323-ФЗ. Для него предусмотрены специальные правила.

Изменение срока уплаты налога и сбора по данному основанию осуществляется только в форме рассрочки. Рассрочка в данном случае может быть предоставлена только при соблюдении следующих условий:

  • сумма начисленных по результатам проверки налогов, сборов, пеней и штрафов составляет не более 70% и не менее 30% по отношению к выручке за предыдущий год;
  • со дня создания организации, регистрации ИП прошло не менее одного года;
  • в отношении организации, ИП не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве);
  • организация не находится в процессе реорганизации или ликвидации.

Штрафы наделяются своим сроком давности

Далеко не каждому водителю известно, что, если постановление достаточно давнее, о штрафах можно забыть.

Обычно это касается документов, оформленных более двух лет назад. При отсутствующем исполнении требования на протяжении двух лет то потом гражданина просто освобождают от уплаты.

Документ о заработной плате.

Главное – понимать разницу между постановлениями, которые просто выписаны, и которые вступили в силу.

В последнем случае заявителю даётся до десяти дней на то, чтобы обжаловать неудачное, на его взгляд, решение. Эти десять дней как раз надо прибавлять к двум годам течения исковой давности.

Читать еще:  Штрафстоянка как узнать где машина?

Основания для снижения размера штрафа по налоговому правонарушению

В силу ст. 114 НК РФ, если по делу о налоговом правонарушении установлено наличие смягчающих обстоятельств, штраф за его совершение должен быть снижен не менее чем в 2 раза. Об этом может заявить привлекаемое лицо, путем подачи ходатайства о снижении штрафа.

Смягчающими обстоятельствами признаются в силу ст. 112 НК РФ:

  1. Совершение нарушения в силу стечения тяжелых обстоятельств (личных или семейных).
  2. Нарушение требований НК РФ, если нарушителю угрожали, либо принуждали его совершить правонарушение.
  3. Если нарушение совершено из-за служебной либо материальной зависимости от какого-либо лица.
  4. Тяжелое имущественное положение правонарушителя.

Кроме того, можно сослаться на раскаяние в совершенном нарушении, отсутствие умысла в наступлении противоправных последствий, полное погашение налоговой задолженности после возбуждения дела.

Правовые основания для снижения размера административного штрафа

В настоящее время судьи правомочны в отдельных случаях снижать минимальный размер административного штрафа как юридическим, так и физическим лицам. Прецедент был создан благодаря вынесению Конституционным судом РФ постановления от 25.02.2014 № 4-П (далее — Постановление № 4-П).

Основания для снижения здесь следующие (в совокупности):

  1. Существование исключительных обстоятельств, связанных со спецификой совершенного административного правонарушения и его последствиями, а также имущественным и/или финансовым положением привлекаемого к административной ответственности юрлица или гражданина (п. 2.2 ст. 4.1 КоАП РФ). В случае если рассматривается вопрос о снижении штрафа в отношении физлица, учитываются также его личностные особенности (п. 3.2 названной статьи).
  2. Минимальный размер штрафа составляет:
    • 100 тыс. руб. — для юрлиц;
    • 50 тыс. руб. — для должностных лиц;
    • 10 тыс. руб. — для граждан (см. упомянутые выше нормы).

Если лицо не докажет наличия исключительных обстоятельств, на основании которых штраф может быть снижен, судебный орган откажет в удовлетворении ходатайства (постановление 9-го ААС от 20.10.2014 по делу № А40-48657/14, абз. 8 п. 5 Постановления № 4-П).

Соответствующее ходатайство следует подавать еще на этапе рассмотрения дела. Если же разбирательство завершено и суд вынес свое решение, необходимо подавать уже жалобу.

Вероятно, вам также будет интересен материал, подготовленный КонсультантПлюс по данному вопросу. Если у вас еще нет доступа к системе КонсультантПлюс, вы можете его оформить бесплатно.

Отсрочка (рассрочка) по уплате федеральных налогов в части,зачисляемой в федеральный бюджет, предоставляется на срок от одного года до трех лет. Она может быть предоставлена налогоплательщику по одному или нескольким налогам (п. 3 ст. 64 НК РФ). По налогам, уплачиваемым налоговыми агентами, отсрочка (рассрочка) не предоставляется (п. 9 ст. 61 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.02.2016 № 03-02-07/1/8000).

Важный нюанс. Сумма, на которую предоставляется отсрочка (рассрочка) по уплате налоговых платежей, не может быть больше стоимости чистых активов организации (п. 2.1 ст. 64 НК РФ).

Читать еще:  Заявление на рассрочку штрафа 30000 образец скачать

Величина и сроки взыскания

Размер административного штрафа, согласно ст. 3.5 КоАП, зависит от серьезности проступка, полученного ущерба, суммы незаконной выручки, неуплаченных налогов, сборов и пошлин. Максимально он может составлять:

  • до 500 тыс. руб. – для граждан;
  • до 1 млн руб. – для должностных лиц (бухгалтеров, руководителей юрлиц);
  • до 60 млн руб. – для организаций и ИП.

Штраф как вид основного или дополнительного уголовного наказания введен ст. 46 УК РФ. Он устанавливается в точной сумме (от 5 тыс. до 5 млн руб.) или в размере доходов осужденного за период от 2 недель до 5 лет. Это зависит от тяжести преступления, степени ущерба потерпевшего.

И в уголовном, и в административном производстве на оплату штрафа ответчику дается 2 месяца с момента вступления в силу решения суда. Это происходит через 10 дней после принятия постановления, если не было попыток апелляционного обжалования.

Три легальных способа

Прежде всего, нужно написать заявление о составлении мотивировочной части судебного решения по вашему делу.

Справка. В мотивировочной части указываются обстоятельства и доказательства по делу; мотивы, по которым суд отнес их к делу; доказательства, на которых основаны выводы суда об этих обстоятельствах; доводы, по которым суд отверг те или иные доказательства; статьи законов, которыми руководствовался суд при принятии решения.

Образец заявления приведен здесь.

Такое заявление вы можете подать в суд в течение 10 суток с того момента, как суд вынес постановление, а если оно было вынесено без вас, то дается 10 суток на это с момент, как вы получили постановление.

Справка. В административном процессе сроки исчисляются в сутках, а не днях. Поэтому если решение вынесено в 14:00, то и подать жалобу нужно не позже 14:00 десятых суток.

Вполне возможно, что вариант с подачей заявления может не сработать.

Дело в том, что в самом постановлении судья иногда кратко обосновывает назначение штрафа. А это значит, что в вынесении отдельной мотивировочной части вам могут отказать.

Вне зависимости от того, получили вы мотивировочную часть или нет, вы можете обжаловать постановление суда.

На обжалование дается 10 суток с того момента, как вынесено постановление или вы получили этот документ (если постановление вынесено в ваше отсутствие), или вам выдали мотивировочную часть (если первый способ сработал).

Саму жалобу подавайте в предпоследний день срока, который отведен на обжалование. Причем направляйте ее по почте заказным письмом, а не вручайте лично.

Так вы сможете выиграть еще один-два дня, пока письмо поступит в суд. Закон вы не нарушите, ведь при исчислении сроков обжалования важна дата, когда письмо направлено, а не получено судом.

Обязательно сохраняйте квитанцию о почтовом отправлении. Это позволит вам подтвердить дату, когда было отправлено письмо, если возникнет спор с судом.

Читать еще:  Какой штраф за скрытие с места дтп

На практике срок рассмотрения жалобы занимает один—полтора месяца.

При этом пока рассматривается жалоба, постановление о привлечении к административной ответственности считается не вступившим в силу — штраф уплачивать не нужно.

Если жалобу все же отклонят, то у вас есть один месяц, чтобы оплатить штраф. Его отсчет начинается с момента, как суд уведомил вас о том, что жалоба оставлена без удовлетворения.

Если первые два способа не принесли результата, попробуйте подать ходатайство в суд об отсрочке или рассрочке оплаты штрафа.

Закон позволяет просить об отсрочке или рассрочке оплаты штрафа, причем на шесть месяцев.

Образец ходатайства приведен здесь.

В этом документе нужно дать пояснения, почему вы не можете оплатить штраф в отведенный срок, то есть в течение месяца.

Эта причина должна быть существенна. Так, вы можете указать свой ежемесячный размер доходов, если он составляет небольшую сумму и поэтому не позволяет заплатить штраф своевременно.

Если у вас есть малолетние (несовершеннолетние) дети или, например, родственники-инвалиды, которые находятся на вашем попечении, то тоже указывайте на эти обстоятельства в ходатайстве.

Таким образом, если вы используете все эти механизмы, то сможете получить два или даже два с половиной месяца для оплаты штрафа.

Подача и рассмотрение судом

Отсрочка (рассрочка) административного штрафа возможна только при наличии вступившего в силу постановления. То есть ходатайство подают после того, как пройдет срок обжалования (10 дней), либо после апелляции. Решение суд оформляет в виде определения.

В уголовном деле ходатайство можно подать:

  1. На стадии разбирательства, при этом неважно, какое решение примет суд – ответчик как бы «перестраховывается». Арбитр определит порядок оплаты штрафа в тексте приговора.
  2. На стадии исполнения. Решение о рассрочке или отсрочке суд вынесет в виде постановления.

Ходатайство подают через канцелярию суда или напрямую арбитру на заседании по уголовному делу. Заявление рассматривается в течение 3 дней.

Об основаниях назначения дополнительного допроса читайте далее.

Как написать ходатайство судебному приставу? Подробности по ссылке.

В административном законодательстве это приводит:

  • к удвоенному штрафу;
  • иногда – к аресту или общественным работам (ст. 20.25 КоАП РФ).

В уголовном праве санкции строже. Штраф, назначенный в качестве основного наказания, может быть заменен:

  • арестом;
  • обязательными, принудительными или исправительными работами;
  • в случае осуждения за контрабанду, подкуп или взятку – лишением свободы.

Видео: Консультация специалиста

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • 8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector